Об основных направлениях налоговой политики Республики Северная Осетия-Алания на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов

Распоряжение Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 16.11.2015 N 353-р

Документ по состоянию на январь 2016 года
В соответствии со статьей 10 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 9 июля 2008 года N 33-РЗ "О бюджетном процессе в Республике Северная Осетия-Алания", в целях составления проекта республиканского бюджета Республики Северная Осетия-Алания на 2016 год:
1. Утвердить прилагаемые основные направления налоговой политики Республики Северная Осетия-Алания на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов (далее - основные направления налоговой политики).
2. Министерству финансов Республики Северная Осетия-Алания, органам исполнительной власти Республики Северная Осетия-Алания при составлении проекта республиканского бюджета на 2016 год руководствоваться основными направлениями налоговой политики на 2016 и плановый период 2017 и 2018 годов.
3. Рекомендовать органам местного самоуправления муниципальных образований Республики Северная Осетия-Алания организовать работу по составлению проектов местных бюджетов на 2016 год в соответствии с основными направлениями налоговой политики Республики Северная Осетия-Алания на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов.
4. Контроль за выполнением настоящего Распоряжения оставляю за собой.

Председатель Правительства Республики Северная Осетия-Алания В.БИТАРОВ

Утверждены Распоряжением Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 16 ноября 2015 г. N 353-р

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРНАЯ ОСЕТИЯ-АЛАНИЯ НА 2016 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2017 И 2018 ГОДОВ


Основные направления налоговой политики Республики Северная Осетия-Алания на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов (далее - Основные направления налоговой политики) разработаны в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 10 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 9 июля 2008 года N 33-РЗ "О бюджетном процессе в Республике Северная Осетия-Алания".
Основные направления налоговой политики подготовлены с целью составления проекта республиканского бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период и определены с учетом одобренных Правительством Российской Федерации Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, а также с учетом преемственности базовых целей и задач налоговой политики на 2015 - 2017 годы.
В сложившейся экономической ситуации основная задача налоговой политики в течение очередного трехлетнего периода будет ориентирована на необходимость достижения бюджетной устойчивости в республике посредством создания условий для развития налоговой базы, вовлечения в налоговый оборот ранее неучтенных объектов налогообложения, повышения уровня собираемости доходов, а также проведения антикризисных мер, направленных на поддержку субъектов малого предпринимательства.
Основными направлениями налоговой политики Республики Северная Осетия-Алания на 2016 - 2018 годы определены:
обеспечение сбалансированности бюджета Республики Северная Осетия-Алания посредством расширения налогооблагаемой базы;
увеличение налогового потенциала республики за счет налогового стимулирования, привлечения инвестиций, создания благоприятных налоговых условий для стимулирования деловой активности на территории Республики Северная Осетия-Алания, реализации высокоэффективных инвестиционных проектов;
дальнейшее совершенствование налогового администрирования, повышение уровня ответственности главных администраторов доходов за качественное прогнозирование доходов бюджета и выполнение в полном объеме утвержденных годовых назначений по доходам республиканского бюджета и местных бюджетов на территории Республики Северная Осетия-Алания;
дальнейшее совершенствование деятельности по выявлению и пресечению схем минимизации налогов, совершенствование методов контроля за легализацией "теневой" заработной платы в Республике Северная Осетия-Алания;
продолжение политики обоснованности и эффективности применения налоговых льгот;
проведение мероприятий по повышению эффективности управления государственной и муниципальной собственностью и увеличение доходов от ее использования;
усиление контроля за объемами добываемых на территории республики полезных ископаемых;
проведение мероприятий по переходу на территории Республики Северная Осетия-Алания на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является обеспечение сбалансированности бюджетной системы Республики Северная Осетия-Алания, в том числе за счет расширения налогооблагаемой базы. В целях расширения налогооблагаемой базы и увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Республики Северная Осетия-Алания необходимо продолжить работу по:
координации работы органов исполнительной власти Республики Северная Осетия-Алания и органов местного самоуправления с налоговыми органами на территории республики, а также другими главными администраторами доходов республиканского и местных бюджетов, в том числе и в рамках работы Межведомственного координационного совета по взаимодействию государственных органов в вопросах увеличения доходов бюджета Республики Северная Осетия-Алания;
активизации деятельности межведомственных комиссий по расширению налогооблагаемой базы;
осуществлению контроля за постановкой на налоговый учет всех организаций и предпринимателей, заключивших государственный (муниципальный) контракт на территории Республики Северная Осетия-Алания на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд.
В целях увеличения налогооблагаемой базы следует внести изменения в Закон Республики Северная Осетия-Алания "О налоге на имущество организаций", расширив перечень объектов недвижимости, в отношении которых при исчислении налога применяется их кадастровая стоимость, административно-деловыми центрами и объектами общественного питания и бытового обслуживания.
Для увеличения налогового потенциала республики необходимо создать стабильные условия для деятельности инвесторов, механизмы стимулирования привлечения инвестиций на территорию Республики Северная Осетия-Алания для реализации высокоэффективных инвестиционных проектов, создания новых организаций и производств, расширения числа рабочих мест.
В соответствии с утвержденным Распоряжением Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 30 января 2015 года N 28-р Планом первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности Республики Северная Осетия-Алания предусмотрены мероприятия по оптимизации и повышению эффективности патентной системы налогообложения на основе расширения перечня видов деятельности, по которым возможно применение данного специального налогового режима, и введения территориальных коэффициентов.
В целях выработки предложений, направленных на дальнейшее расширение практики применения в республике патентной системы налогообложения, необходим систематический мониторинг реализации Закона Республики Северная Осетия-Алания "О применении патентной системы налогообложения".
Вопросы совершенствования налогового администрирования и повышения уровня ответственности главных администраторов доходов республиканского и местных бюджетов за выполнение плановых показателей поступления доходов в бюджет республики продолжают быть актуальными, в связи с чем деятельность главных администраторов доходов бюджета республики должна быть направлена на:
обеспечение максимальной достоверности прогнозирования доходов бюджета и стабильного их поступления в бюджетную систему Республики Северная Осетия-Алания;
достижение увеличения уровня собираемости администрируемых доходов бюджета:
привлечение дополнительных ресурсов в республиканский и местные бюджеты, в том числе и за счет проведения контрольных мероприятий;
недопустимость роста задолженности по налогам и сборам, а также неналоговым доходам бюджета;
совершенствование деятельности по выявлению и пресечению схем минимизации налоговых и неналоговых доходов.

С учетом необходимости достижения устойчивой положительной динамики по всем видам налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Республики Северная Осетия-Алания продолжится реализация Плана мероприятий по увеличению налоговых и неналоговых доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики в Республике Северная Осетия-Алания и муниципальных образованиях на 2013 - 2016 годы, утвержденного Постановлением Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 15 ноября 2013 года N 430.
В целях сокращения задолженности и недоимки по платежам в республиканский бюджет необходимо продолжить целенаправленную работу с предприятиями-недоимщиками по платежам в бюджет республики по погашению задолженности, а также осуществлению мер принудительного взыскания задолженности путем обращения взыскания задолженности на имущество должников.
В рамках мер, направленных на легализацию в республике "скрытых" форм оплаты труда, а также обеспечение своевременности и полноты перечисления в бюджет Республики Северная Осетия-Алания налогоплательщиками - налоговыми агентами удержанных сумм налога на доходы физических лиц, необходимо продолжить работу межведомственных комиссий по легализации "теневой" заработной платы, образованных в муниципальных образованиях республики.

В целях оптимизации налоговых льгот, предусмотренных законодательством Республики Северная Осетия-Алания, в 2016 - 2018 годах будет продолжена работа по оценке их бюджетной и социальной эффективности в соответствии с Порядком оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых, а также планируемых к предоставлению налоговых льгот, утвержденным Постановлением Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 30 июня 2009 года N 196 "О повышении финансового менеджмента".
Предоставление налоговых льгот организациям реального сектора экономики будет возможно исходя из их бюджетной и социальной эффективности, последующей отдачи в виде роста налогооблагаемой базы, увеличения рабочих мест, повышения уровня оплаты труда, а также ограничения сроков действия таких льгот.
По-прежнему значительное внимание предполагается отводить вопросам повышения эффективности управления государственной и муниципальной собственностью и увеличению доходов от ее использования посредством:
дальнейшего проведения инвентаризации земельных участков, а также завершенных и не завершенных строительством объектов, принятия мер к государственной регистрации прав собственности Республики Северная Осетия-Алания на них и постановку на учет в Реестре государственного имущества Республики Северная Осетия-Алания;
проведения оптимизации структуры имущества, находящегося в собственности Республики Северная Осетия-Алания и муниципальной собственности, выявления неиспользуемых и (или) неэффективно используемых основных фондов и принятия мер по их перепрофилированию, продаже или предоставлению в аренду;
проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий Республики Северная Осетия-Алания и муниципальных унитарных предприятий для определения целесообразности их дальнейшего функционирования в организационно-правовой форме унитарного предприятия.
В целях увеличения поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых необходимо продолжить проведение мероприятий по повышению эффективности использования природных ресурсов на территории республики, в том числе мониторинг выполнения требований лицензионных условий предприятиями, осуществляющими добычу полезных ископаемых. В случае выявления нарушений необходимо принятие мер по ограничению неэффективным пользователям природными ресурсами дальнейшего доступа к природным ресурсам.
В плановом периоде предстоит работа по переходу в республике на налогообложение объектов недвижимого имущества физических лиц исходя из кадастровой стоимости, что позволит включить в налоговую базу по налогу на имущество физических лиц необлагаемые ранее объекты недвижимости и увеличить доходную часть местных бюджетов.
В этой связи будет создана комиссия с участием представителей Управления Федеральной налоговой службы по Республике Северная Осетия-Алания, филиала ФГБУ "Федеральная кадастровая палата Росреестра" по Республике Северная Осетия-Алания, Министерства экономического развития Республики Северная Осетия-Алания, Министерства финансов Республики Северная Осетия-Алания, органов местного самоуправления, разработан пошаговый план мероприятий по подготовке к введению на территории республики налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости имущества. Должно быть определено качество проведенной оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости и готовность налоговых органов и органов местного самоуправления к переходу на взимание налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.
При определении общих параметров объема доходной части консолидированного бюджета Республики Северная Осетия-Алания в 2016 - 2018 годах будут учтены следующие концептуальные изменения налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Северная Осетия-Алания:
индексация ставок акцизов по отдельным видам подакцизных товаров (продукции) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;
переход с 2016 года на взимание налога на имущество организаций с кадастровой стоимости по торговым центрам (комплексам) общей площадью свыше 250 кв. метров и помещениям в них, а также нежилым помещениям общей площадью свыше 250 кв. метров, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов;
дальнейшее поэтапное повышение налоговых ставок по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, с установлением ставки по налогу на имущество организаций в 2016 году в размере 1,3 процента, в 2017 году - 1,7 процента;
передача с 1 января 2016 года из федерального бюджета в бюджеты муниципальных районов и городского округа г. Владикавказ Республики Северная Осетия-Алания 15 процентов отчислений от платы за негативное воздействие на окружающую среду.